Блог

На фоне того, что в разных источниках педалируется тема утилизационного сбора (о его, из года в год прогрессирующих размерах) в голову пришла мысль разобраться в природе и величинах этого сбора. Какими законами определен, кто следит за уплатой, какие санкции и прочий вздор.

Итак, что это вообще такое, чем установлено понятие сбора, чем установлены ставки, кто взыскивает и так далее.

Понятие “Утилизационный сбор” отражено в статье 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ “Об отходах производства и потребления”, из которой следует, что — за каждое колесное транспортное средство (шасси), каждую самоходную машину, каждый прицеп к ним, ввозимые в Российскую Федерацию или произведенные, изготовленные в Российской Федерации, уплачивается утилизационный сбор в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа. Статья введена Федеральным Законом от 28.07.2021 года №128-ФЗ (Налоговый Кодекс РФ в этот период времени уже действовал).
Разумеется, в пункте есть исключения, но они столь несущественны, что тратить время на них и не стоит. Как мы видим, задекларирована величественная цель, забота об экологической безопасности и о здоровье человека.

Ключевое слово “сбор”, как следствие, мы переходим к Налоговому кодексу РФ и читаем статью 12 части первой. Хотя нет, для начала посмотрим статью 8 НК РФ, где популярным языком растолковывается, что же такое, братья, налог, и что такое, товарищи, сбор.
Итак, второй пункт восьмой статьи Налогового Кодекса РФ говорит о том, что — под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Ага. Интересно. Платим сбор, а взамен получаем совершение юридически значимых действий.

Теперь статья 12 Налогового Кодекса РФ. Из пункта первого следует, что на территории РФ устанавливаются федеральные (определены Кодексом), региональные (определены Кодексом и законом соответствующего Субъекта РФ) и местные (определены Кодексом и творцами законов муниципальных образований) налоги и сборы.
Пункт 6 статьи 12 Налогового Кодекса РФ говорит о том, что федеральные, региональные и местные налоги или и сборы не могут устанавливаться, если они не предусмотрены Налоговым Кодексом РФ.

Хорошо, дорогой читатель, давай разберемся какие налоги установлены Кодексом.
К федеральным налогам и сборам (статья 13 Налогового кодекса РФ) относятся:
1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций; 5) налог на добычу полезных ископаемых; 6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8) государственная пошлина; 9) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья; 10) налог на сверхприбыль.
Ага, тут ничего похожего на утилизационный сбор нет, смотрим в региональные налоги / сборы. Смотрим на всякий случай, ради чистоты эксперимента, хотя, интересующий нас утилизационный сбор явно не регионального и не местного значения.
С региональными налогами все просто (статья 14 НК РФ), к ним отнесены, — 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.
Завершим местными налогами и сборами (статья 15 НК РФ), к ним отнесены — 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) торговый сбор; 4) туристический налог. Утилизационный сбор, понятное дело, отсутствует.

Статья 17 Налогового Кодекса РФ говорит нам о том, что налог / сбор считаются установленными в том случае, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения, как то:

• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период (за исключением налогов разового характера);
• налоговая ставка;
• порядок исчисления налога;
• порядок и сроки уплаты налога.

Не лишним будет включить в рассуждения и содержание статьи 3 Налогового Кодекса РФ (хотя она потребуется позже, просто чтобы не забыть про нее).
Пункт второй статьи 3 НК РФ говорит о том, что налоги / сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
Пункт 3 статьи 3 НК РФ говорит о том, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Налоговым Кодексом.

Статья 6 Налогового Кодекса РФ подпункт 3 пункта 1 говорит о том, что нормативный правовой акт (НПА) по вопросам налогов, сборов, страховых взносов признается не соответствующим Налоговому Кодексу, если такой акт вводит обязанности, не предусмотренные Налоговым Кодексом, или изменяет определенное настоящим Кодексом содержание обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, иных лиц, обязанности которых установлены настоящим Кодексом.
Подпункт 1 пункта 1 статьи 6 НК РФ (о котором, по-хорошему, нужно было вспомнить в первую очередь) говорит о том, что НПА признается недействительным, в том случае, если издан органом, не имеющим в соответствии с Налоговым Кодексом права издавать подобного рода акты, либо издан с нарушением установленного порядка издания таких актов.

Пункт третий статьи 6 НК РФ говорит о том, что признание такого акта недействительным осуществляется в судебном порядке.

Возвращаемся к “утилизационному сбору”. Помимо того, что в Налоговом Кодексе РФ нет никакого упоминания об утилизационном сборе, статья 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ “Об отходах производства и потребления” не содержит обязательных элементов, (за исключением объекта и плательщиков).
Плательщиками являются лица осуществляющие ввоз ТС на территорию РФ (по сути декларанты); осуществляющие производство ТС на территории РФ; лица, которые приобрели транспортные средства на территории РФ у льготников (то есть у лиц, освобожденных от уплаты сбора в соответствии с пунктом 6 статьи 24.1 Закона), либо у уклонистов от уплаты сбора.
Порядок исчисления, уплаты / взимания, размеры и прочее устанавливаются Правительством РФ, в нашем случае все это отражено в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 “Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации”.
Отыскать такие термины как “налоговая база”, “объект налогообложения” и прочие, в упомянутом Постановлении Правительства РФ будет очень и очень непросто (невозможно).
Вместе с тем, в “Общих положениях” приведена формула расчета Утилизационного сбора, которая представляет собой произведение базовой ставки для расчета (для легковых автомобилей она составляет 20 000 рублей) и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора.
Задекларированная стоимость транспортного средства может отличаться от стоимости транспортного средства, формируемой Министерством промышленности и торговли Российской Федерации, как следствие, к полученному результату прибавляются еще три суммы, разница в таможенной пошлине (между расчетной Минпромторгом и заявленной декларантом), разница в НДС и разница в сумме акциза (рассчитанной исходя из мощности и заявленной декларантом).

Контроль за поступлением утилизационного сбора возложен на таможенные органы, если речь идет об импорте транспорта, и на налоговые органы, если речь идет об уплате отечественными производителями и лицах, которые приобрели транспорт на территории РФ у “льготников”, либо уклонистов.

Теперь о самом приятном. О цифрах (о размерах коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора). Из года в год они повышаются, но, не без исключений. Учитываются разные категории транспортных средств, под каждую категорию свой перечень (аж шесть штук), в целях экономим времени остановимся на легковых автомобилях (категория М1).

Итак, величина коэффициента зависит от срока “жизни” транспортного средства, то есть новый автомобиль являет собой объект для исчисления сбора, или с даты его выпуска прошло более трех лет. Также на величину коэффициента влияет год осуществления расчетов (2025, 2026 и т.п.). И, разумеется, объем двигателя.

Интерес представляют разделы второй и третий перечня транспортных средств категории М1. Для удобства можно взять транспортные средства с рабочим объемом двигателя свыше 1000 куб. сантиметров, но не более 2000 куб. сантиметров.
Из второго раздела следует, что в 2025 году отношении новых транспортных средств категории М1, выпущенных на территории РФ (объем мы отметили выше), коэффициент составит 33,37 или 667 000 рублей.

Из третьего раздела следует, что на транспортные средства, ввозимые физическими лицами для личного пользования (с объемом, кстати, от 1000 см3 до 3000 см3) действует коэффициент 0,17 или 3 400 рублей.
После объема в 3000 см3 (до 3500) коэффициент для самостоятельного физика подскакивает до 107,67 или до 2 153 400 рублей. “Ослабленный” коэффициент в размере 0,17 для новых автомобилей и 0,26 для трехлеток и выше действует для самостоятельных физиков до 2030 года и далее.

“Ослабленный” коэффициент будет актуален при уплате физическим лицом всех ввозных пошлин (а они в любом случае должны быть уплачены) и при условии, что транспортное средство не будет отчуждено им в пользу другого лица в течение 12 месяцев с момента оформления приходного таможенного ордера на самостоятельного физика.

В том случае, если транспортное средство отчуждается в пользу другого лица до истечения двенадцатимесячного срока, коэффициент увеличивается, что влечет за собой необходимость доплаты утилизационного сбора.

Рассматривая вопрос самостоятельного ввоза транспортного средства на территорию РФ, мы понимаем, что речь идет о декларанте и все последующие двенадцати-месячные сроки будут привязываться к декларанту. Ввозить можно буквально самому, а можно через поверенного (агента), который будет оказывать некие услуги по доставке товара, но не будет выступать продавцом транспортного средства по отношению к физику. Декларант — физик, коэффициент терпимый.
Приобретая автомобиль на территории РФ у дилера (в автосалоне) мы не выступаем в качестве декларанта, который ввозит транспорт для личного пользования. Транспорт уже кто-то ввез, кто-то оплатил таможенные пошлины, НДС, акцизы и… утилизационный сбор и явно не по “ослабленному” тарифу, который теперь перекладывается (как и все прочее) на конечного потребителя.

Напомню благую цель, определенную в статье 24.1 Закона “Об отходах производства и потребления”, — “…уплачивается утилизационный сбор в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа…”.
Ага, приобретая новый автомобиль самостоятельно или с участием посредника-агента… я плачу меньше, нежели если приобрету новый автомобиль с участием посредника-продавца. Получается, что участие посредника-продавца порождает больше вредного воздействия от эксплуатации конечным пользователем транспортного средства. Утилизировать транспортное средство будет сложнее?
В итоге, если отойти от шуток, встает вопрос, — какая же сумма необходима для утилизации транспортного средства? Закон ведь, в конечном итоге, именно об этом, а не о выбросах отработанных газов из двигателя в атмосферу. Как влияет объем двигателя на стоимость утилизации? Каким образом утилизационный сбор обеспечивает защиту человека от вредного воздействия эксплуатации ТС?

Напомню, пункт второй статьи 3 НК РФ говорит о том, что налоги / сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.

Теперь несколько вопросов по итогам статьи (для того, чтобы поразмыслить самостоятельно):

1. Может ли “утилизационный сбор” считаться надлежащим образом установленным, при условии того, что о нем нет упоминания в Налоговом Кодексе РФ? Соответствуют ли Налоговому Кодексу РФ статья 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ “Об отходах производства и потребления” и вытекающее из нее Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 “Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации”?
2. Какое точное экономическое обоснование утилизационного сбора?
3. Есть ли судебные перспективы, или же Налоговый Кодекс неверно истолкован? Это вопрос — шутка.

Итак, дорогой читатель, среди огромного и неисчерпаемого изобилия материалов, выдаваемых авторами разного направления и калибра, ты наткнулся и на мои скромные строки. Надеюсь, что разочарование от прочтения будет не выше среднего уровня. Итак, приступим! Пару лет назад уже рассматривал этот вопрос (забавно сравнить ключевые ставки прошлых лет и текущего периода), но слишком сложно изложил мысль (самому ничего не понятно), попробую доступнее.

Текущая политика ЦБ РФ, выражающаяся в повышении ключевой ставки и якобы направленная на борьбу с чем-то там, волей-неволей наводит на мысли о необходимости размещения своих сбережений (если таковые имеются) в банках, под соответствующие проценты, не дома же их хранить. С недавних пор Налоговый кодекс дополнен статьей 214.2 (без устали эволюционирующей как и иные положения НК РФ), которая содержит правила налогообложения доходов в виде процентов по банковским вкладам.
Первое, что необходимо понимать, — уплата налога производится на основании уведомления исходящего от налогового органа в адрес налогоплательщика. Декларацию подавать не нужно. Налог необходимо уплатить не позднее первого декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так, если деньги размещены в текущем, 2024 году, налог придется платить не позднее первого декабря 2025 года.

Исчисление налоговой базы (и налогов) осуществляется налоговым органом, на основании данных полученных из банков, в свою очередь банки предоставляют сведения в налоговую службу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая база определяется как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода (налоговый период, напомню — год) по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца.
В предыдущей версии статьи во внимание принималась ключевая ставка, действующая на первое число налогового периода. Налоговый кодекс изменчив, как девичье настроение.

Например, положили мы в конце декабря 2023 года 2 000 000 (два миллиона) рублей под 18 (восемнадцать) % процентов годовых, с таким расчетом, что деньги будем снимать в первых числах января 2025 года. 2024 год это год в котором мы будем получать доходы, наш налоговый период. Планируемый доход 360 000 (триста шестьдесят тысяч) рублей.

Теперь вспоминаем про миллион рублей и ключевую ставку. Пусть ключевая ставка тверда (как камень памятника Масео) и составляет 18% годовых, исходя из чего годовой размер процентов в денежном выражении составит 180 000 (сто восемьдесят тысяч) рублей за год, или 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей в месяц.
Но мы то помним, что ключевая ставка не постоянна, покой только снится, и про то, что исчисление осуществляется на ежемесячной основе, исходя из ставки, действовавшей по состоянию на первое число каждого месяца. Если ставка с 18% годовых изменится на 19%, а после на 20% то меняются и показатели к вычету.
Например, — 3 месяца ключевая ставка равна 18%, 3 месяца 19% и 6 месяцев 20%, соответственно к вычету будет 192 500 (сто девяносто две тысячи пятьсот) рублей (исходя из миллиона рублей, применительно к количеству месяцев и соответствующей ключевой ставке).
То есть, наш планируемый доход, в размере 360 000 рублей будет уменьшен на 192 500 рублей, в итоге получим 167 500 рублей, — это и будет налоговая база облагаемая по какой ставке?

Ставка НДФЛ (статья 224 НК РФ), с недавних пор прогрессивная. В текущих реалиях тринадцатью процентами облагаются доходы до пяти миллионов рублей включительно, в том случае, если гражданину посчастливилось превысить указанный порог доходов, суммы доходов до 5 (пяти) миллионов рублей будут облагаться по ставке 13% (или 650 тысяч рублей по умолчанию), все что свыше будет “обрезаться” пятнадцатью процентами НДФЛ.
С 2025 года “порог чувствительности” будет снижен до двух с половиной миллионов рублей, а максимальный размер НДФЛ (при достижении чрезвычайно впечатляющих финансовых результатов) будет увеличен до двадцати двух процентов.

В целом, дорогой читатель, единственной твоей заботой, в разрезе изложенного выше, будет полная и своевременная оплата налога, на основании расчета, любезно направленного в твой адрес налоговым органом. Разумеется, если ты не хочешь испытать процедуру принудительного взыскания.

Можно ли продать подаренное или унаследованное движимое либо недвижимое имущество за полную стоимость, без уплаты налогов. Да можно, но есть нюансы. На всякий случай отмечу, мы рассматриваем ситуацию, когда срок владения подаренным / унаследованным имуществом составляет менее пяти лет.

Если мы говорим о том, можно ли сэкономить при продаже имущества на налогах, то на ум должны приходить два варианта экономии, — это либо доходы, не подлежащие налогообложению (217 НК РФ), либо имущественные налоговые вычеты (220 НК РФ), которые позволяют уменьшить в том или ином размере налоговую базу.
Доходы, не подлежащие налогообложению, подразумевают наличие минимальных сроков владения имуществом, по истечению которых можно продать за любую сумму. В частности, если речь идет о недвижимом имуществе, минимальный срок владения составляет пять лет.
В том случае, если унаследованное или подаренное имущество необходимо продать сразу или почти сразу, во внимание можно принимать исключительно имущественные налоговые вычеты.

Богатый перечень имущественных налоговых вычетов (в том числе связанных с реализацией имущества) приведен в статье 220 Налогового кодекса РФ.
Ответ на рассматриваемый нами вопрос содержится в абзаце 18 (восемнадцатом) подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ. И вот может ли человек, который не читает ежедневно перед сном (вместо вечерней молитвы) и после пробуждения (вместо утренней молитвы) Налоговый кодекс самостоятельно дойти до нужного ему места? Вероятность, надо полагать, невелика.

Итак, по умолчанию, имущественный налоговый вычет составляет 1 000 000 (один миллион) рублей в отношении доходов, полученных от реализации недвижимого имущества и 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей в отношении иного имущества.
Как понимать указанный налоговый вычет? Да очень просто, налогообложению подлежат доходы свыше указанных сумм. То есть, при продаже объекта недвижимости, к примеру, за 5 000 000 (пять миллионов) рублей, налогооблагаемый доход, с учетом изложенного выше, составит 4 000 000 (четыре миллиона) рублей.

Если у потенциального налогоплательщика имеются документы подтверждающие затраты на приобретение имущества, он вправе вместо применения вычета уменьшить полученные доходы на сумму затрат, понесенных при приобретении объекта. Полученная разница подлежит налогообложению.

Теперь перейдем к абзацу 18 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ, которая первоначально отсылает нас к доходам, не подлежащим налогообложению в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ (а это наследование, либо дарение), а после добавляет, что при последующей продаже подобного рода имущества (имущественных прав и прочего) наследником, либо лицом, получившим в дар, полученные от реализации имущества доходы можно уменьшить на размер документально подтвержденных расходов наследодателя / дарителя.
Например, есть родители у которых когда-то случился сын или дочь (милое дитя). Родители покупают недвижимость, несут расходы, после чего дарят квартиру своему ребенку. У ребенка получается необлагаемый доход в виде недвижимого имущества. С учетом изложенного выше, ребенок может продать квартиру, уменьшив размер полученных доходов от реализации, на размер понесенных родителями расходов, разумеется, подтвердив свои расчеты документально.
Оставшаяся разница, если таковая возникнет, подлежит налогообложению по соответствующей ставке (смотри пункт 1.1 статьи 224 НК РФ для резидентов и пункт 3 для нерезидентов – 13/30%).
Аналогичные возможности по снижению налогооблагаемой базы предоставлены и наследникам, которым посчастливилось стать обладателями законных и долгожданных богатств, нажитых трудами и стараниями представителя более старшего поколения. Необходимо всего лишь найти документы, подтверждающие затраты наследодателя и донести их содержание до сведения налогового органа.

В целом, сложного ничего нет, более того, норма не нова и действует с 2019 года, тем не менее, повторить будет не лишним.

Ответ на этот вопрос дает пункт 8 статьи 69 Федерального закона от 26.03.2022 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», из последнего предложения которого следует, что взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению (а он составляет три года с момента вступления решения суда в силу) вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении сведений, указанных в пунктах 1 — 3 части 9 статьи 69.
Листаем до девятого пункта и видим, что можно запросить следующие сведения:
1) о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника;
2) о видах и номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте;
3) об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.

То есть, мы видим, что информацию об активах должника можно получить довольно плотную, при этом, обратиться за информацией может взыскатель, как физическое, так и юридическое лицо. В отношении должника – по аналогии.

Обратиться с заявлением взыскатель может в любой налоговый орган, в заявлении отражается кто взыскатель, кто должник, отсылка на статью 69 Закона «Об исполнительном производстве», в которой указано право на подобное обращение, реквизиты исполнительного листа, не лишним будет приложить его копию и продемонстрировать оригинал. Помимо указанного, пишем сведения, которые мы хотим узнать о должнике.

Запрашиваемые сведения, исходя из содержания пункта 10 статьи 69 Закона «Об исполнительном производстве», предоставляются в течение трех дней, со дня получения запроса.

Сведения предоставляются по форме (в зависимости от субъекта, в отношении которого запрашивается информация), утвержденной Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-14/773@ «Об утверждении рекомендуемых форм сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа) в банках на территории Российской Федерации и счетах (вкладах) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации».

При этом, статья 102 НК РФ (налоговая, стало быть, тайна) говорит о том (запятая) что: налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, за исключением сведений, в перечень которых данные о банковских счетах не отнесены. Несмотря на это, при наличии исполнительного листа, налоговый орган выдает взыскателю необходимые сведения.

Вроде не сложно.

Кратко расскажу историю, послужившую поводом для написания. Обращается гражданин, назову его условным именем Алекс, хотя в жизни он никакой не Алекс, даже отдаленно не похож на Алекса. Но пусть будет Алекс, возможно это имя немного польстит ему.
Так вот, наш условный Алекс в 2014 году заключает договор участия в долевом строительстве жилого дома, и в этом же году осуществляет оплату. Чего тянуть-то? Хорошо, дом начал строиться и в конце концов построился. В 2017 году наш герой зарегистрировал права собственности на недвижимость. Далее, в 2021 году, жизненные обстоятельства сложились так, что Алекс был вынужден избавиться от недвижимости, указав в договоре реальную стоимость квартиры. Продавая объект недвижимости Алекс разузнал, что минимальный срок владения имуществом определен в пункте 4 статьи 217.1 НК РФ и составляет пять лет.
Также Алексу было известно, что, исходя из абзаца 4 пункта 2 статьи 217.1 — течение минимального срока владения недвижимым имуществом (после истечения которого доходы, полученные от реализации такового, не подлежат налогообложению), приобретенного налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (и тому подобное) начинается с даты полной оплаты стоимости недвижимого имущества.
То есть, в случае с Алексом, минимальный срок владения имуществом начинается с 2014 года, с момента полной оплаты, а не с 2017 года, — с момента государственной регистрации прав.

По исчислениям Алекса прошло более пяти лет, и он не должен платить налоги, вот только он не подал декларацию, с соответствующим документооборотом, которая обосновывала его позицию, что в дальнейшем привело к появлению записи о недоимке (в Едином налоговом счете) и к требованию о погашении недоимки, поскольку у налогового органа не было данных о начале исчисления минимального срока владения имуществом.

Статьей 87 Налогового кодекса РФ определено, что контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборов осуществляется посредством камеральных, либо выездных налоговых проверок, принципы которых, соответственно определены в статьях 88 НК РФ (камеральная) и 89 НК РФ (выездная). Именно в рамках указанных проверок (при наличии к тому оснований) и осуществляется доначисление налогов. Нас будет интересовать камеральная проверка.
До не давних (по историческим меркам) пор, камеральная налоговая проверка проводилась на основании представленной налогоплательщиком налоговой декларации, и документов, обосновывающих ее содержимое. В том случае, если декларация в установленные сроки не представлялась, налогоплательщик игнорировал просьбы ее представить и при наличии у налогового органа оснований полагать имеющие место нарушения налогового законодательства, могла проводиться выездная налоговая проверка. Могла необходимо читать как – может.

Камеральная налоговая проверка проводится без какого-то специального решения (в отличие от выездной), в течение трех месяцев со дня представления декларации (иностранцев, в рамках настоящего текста, мы не берем в расчет).
Напомню, что налоговая декларация по НДФЛ, подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть подал декларацию, проверка началась.
Вместе с указанным, нередки случаи, когда физическое лицо, у которого права на недвижимое имущество прекратились (продал, подарил), не подаёт налоговую декларацию. В этом случае, камеральная налоговая проверка проводится без декларации, на основании имеющихся у налогового органа сведений. Если таковые имеются.
Тут необходимо отметить, что сведения о недвижимом имуществе в налоговый орган направляет Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). Не сложно догадаться, что в Росреестре имеются договоры, подтверждающие отчуждение имущества, в которых, в том числе, присутствует информация и о стоимости объекта недвижимости.
Росреестр не единственный источник сведений о реализованной недвижимости (и о ее реальной стоимости), таковым, к примеру, может быть и покупатель, который, в свою очередь решил продать недвижимость дальше, подал соответствующую декларацию и указал реальную стоимость приобретения недвижимости, с целью получения налогового вычета.

Продолжительность камеральной проверки, проводимой без декларации, на основании имеющихся у налогового органа данных из сторонних источников составляет три месяца со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам. Если мы рассуждаем через призму НДФЛ, то исходя из пункта 4 статьи 228 НК РФ, то осуществить уплату налога необходимо не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, в том случае, если налогоплательщик не потрудился представить декларацию (а у налогового органа есть твердое убеждение, что он должен был представить ее), камеральная проверка начнется с 16 июля, и закончится 16 октября.
В рамках проводимой камеральной налоговой проверки налогоплательщику может быть сделано предложение представить пояснения (документально обоснованные, разумеется), на предмет отсутствия налоговой декларации, равно как и саму налоговую декларацию.
В том случае, если налогоплательщик представит декларацию, то начатая камеральная проверка прекращается и начинается новая, основанная уже на декларации, с новыми трехмесячными сроками, исчисленными от даты представления декларации.

Далее, исходя из пункта 5 статьи 88 НК РФ, в том случае, если по итогам налоговой проверки выявляется правонарушение, то налоговый орган составляет соответствующий акт, по правилам, отраженным в статье 100 НК РФ (об этом немного позже). Соответственно, если нарушений не выявлено, ничего не составляется.

Здесь мы слегка отпустим фантазию в полет (без каких-либо богомерзких выводов), после чего продолжим серьезные рассуждения. Как мы помним, при отсутствии декларации, но при наличии причин, проверка должна завершиться 16 октября, отсутствие Акта означает окончание проверки без доначислений. Сведения налоговый орган может получить и после указанного срока, но начать проверку он не сможет, поскольку ломается алгоритм фиксации правонарушений и дальнейшего взыскания налогов, о чем ниже. Можно только стимулировать налогоплательщика подать декларацию, чтобы «включить» сроки проверки. Но налогоплательщик может и не реагировать. Акта нет, с ясными вытекающими. Единственное, о чем необходимо помнить в такой ситуации, так это о статье 89 НК РФ, регламентирующей выездную налоговую проверку, которая охватывает трехлетний период от искомой даты, но тут, что называется, магия цифр, какая сумма налога к уплате, тысяча рублей или миллион.

Продолжим!
Акт, по итогам камеральной налоговой проверки, составляется в течение 10 (десяти) рабочих дней, после чего подписывается проверяющим лицом и проверяемым лицом, что говорит нам о необходимости вызова проверяемого. К акту прикладываются документы, обосновывающие выводы налогового органа, к примеру, те же самые сведения из Росреестра. Акт, в течение пяти рабочих дней вручается проверяемому нарочно или направляется по почте заказным письмом. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день считая с даты отправки заказного письма.
Далее, у налогоплательщика, в отношении которого была проведена результативная налоговая проверка вправе в течение месяца представить в налоговый орган свои возражения, разумеется, документально обоснованные.
В том случае, если возражения не представлены, либо они признаны несостоятельными, налоговый орган выносит решение о привлечении / либо об отказе в привлечении к ответственности, в котором указываются и налоговые доначисления. Решение также вручается либо направляется налогоплательщику.
После вступившего в силу решения (месяц, если не было обжалования), налоговый орган выносит требование об уплате налогов (статья 69 НК РФ), с указанием сроков для добровольного исполнения.
Если требование игнорируется, налоговый орган выносит решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика, которое должно быть вынесено не позднее двух месяцев со дня окончания сроков для уплаты налогов, решение, вынесенное за пределами сроков — исполнению не подлежит. При этом, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налогов, в срок не превышающий шести месяцев от даты окончания сроков для уплаты указанных в требовании. Из указанного выше должно быть понятно, что решение о взыскании налогов не может возникнуть вдруг, ниоткуда, само по себе. Ему должен предшествовать довольно небыстрый в исполнении ритуал.

Ну что, подведем итоги?
Итак, сами по себе налоговые доначисления не появляются, им предшествует алгоритм:
— камеральная налоговая проверка, проводимая в течение трех месяцев либо от даты предоставления декларации, либо, при отсутствии декларации, до 16 октября года, следующего за окончанием налогового периода;
— если выявлены нарушения, составляется Акт, который направляется налогоплательщику, и на который можно подать документально обоснованные возражения в течение месяца со дня получения Акта;
— если возражения не поданы или не приняты во внимание (по причине их несостоятельности), выносится решение с налоговыми доначислениями (о привлечении, либо об отказе в привлечении к ответственности), решение можно обжаловать в месячный срок в управлении по налогам и сборам, соответствующего региона (в месячный срок обжалуется не вступившее в силу решение, если не успели, то обжалуется вступившее в силу решение, в течение одного года);
— если решение налогового органа вступило в силу, выносится требование об уплате налога, с указанием сроков для добровольного исполнения;
— если требование не исполняется добровольно, налоговый орган выносит решение о взыскании налогов (не позже двух месяцев после окончания срока указанного в требовании, для добровольной уплаты налогов) и приводит его к принудительному исполнению;
— если налоговый орган опоздал с решением, он может в течение шести месяцев (смотрим дату для добровольного исполнения требования) обратиться в суд с иском о взыскании.

Маловероятное нарушение налоговым органом вышеописанного алгоритма можно использовать для оспаривания доначислений.

А что с Алексом? Была составлена и направлена жалоба в УФНС по соответствующему региону, с приложением к ней документов относительно сроков владения имуществом, после чего вся «ненормативка» нижестоящего налогового органа была отменена, а начисления были сняты.
При этом, Акта / Решения о доначислениях Алекс не получал. Но тут, скорее всего, он забил на получение корреспонденции, а при наличии документов, подтверждающих позицию по существу, даже если и были процедурные нарушения, они были не столь важны в данном случае.

Что это такое?
Исполнительная надпись нотариуса, исходя из содержания части 1 пункта 9 статьи 12 Федерального закона от 02.10.2007 года №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» представляет собой разновидность исполнительного документа.
Наличие исполнительной надписи исключает бесконечно длящееся судебное делопроизводство, ожидание в очередях, собеседование, основное, ожидание изготовления решения в полном объеме, разнообразные экспертизы, апелляция, кассация, новый круг. Вместо всего указанного волшебного разнообразия можно сразу перейти к процедуре взыскания.

Исполнительную надпись совершает нотариус (вершитель всяческих надписей за деньги!), после получения заявления от взыскателя, на копии документа, устанавливающего задолженность, на оригинале проставляется отметка о совершении надписи.

Какие документы могут служить основанием для исполнительной надписи?
К таковым относятся:
— нотариально удостоверенные сделки, устанавливающие денежные обязательства или обязательства по передаче имущества;
— кредитные договоры, за исключением договоров, кредитором по которым выступает микрофинансовая организация, при наличии в указанных договорах или дополнительных соглашениях к ним условия о возможности взыскания задолженности по исполнительной надписи нотариуса;
— договоры займа, кредитором по которым выступает единый институт развития в жилищной сфере, и кредитные договоры, кредитором по которым на основании уступки прав (требований) выступает единый институт развития в жилищной сфере, при наличии в таких договорах займа и кредитных договорах или в дополнительных соглашениях к ним условия о возможности взыскания задолженности по исполнительной надписи нотариуса;
— договоры поручительства, предусматривающие солидарную ответственность поручителя по кредитному договору, при наличии в договорах поручительства условия о возможности взыскания задолженности по исполнительной надписи нотариуса;
— договоры об оказании услуг связи в случае неисполнения обязательств по оплате услуг в сроки, установленные в договорах об оказании услуг связи, при наличии в указанных договорах условия о возможности взыскания задолженности по исполнительной надписи нотариуса.

Этот перечень установлен статьей 90 «Основ законодательства РФ о нотариате». Еще раз, — основанием для бесспорного (на основании исполнительной надписи нотариуса) взыскания может послужить либо нотариально оформленная сделка, либо соответствующий, определенный в статье 90 Основ договор, при условии, что в нем будет содержаться специальная оговорка о возможности взыскания задолженности по исполнительной надписи.

Помимо указанного, Постановлением Правительства РФ от 01.06.2012 N 543 «Об утверждении перечня документов, по которым взыскание задолженности производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей», определен еще ряд документов, на которых нотариус может столь милые сердцу надписи, а именно:
1. Документ, необходимый для взыскания задолженности в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи по договору займа (залоговому билету):
— договор займа (залоговый билет).
2. Документы, необходимые для взыскания задолженности в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи по договору хранения:
-договор хранения;
-именная сохранная квитанция.
3. Документы, необходимые для взыскания задолженности в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи по договору проката:
— договор проката;
— документ, подтверждающий передачу арендодателем имущества арендатору;
— расчет задолженности арендатора, подписанный арендодателем и содержащий информацию о суммах и датах получения исполнения в счет погашения обязательств должника по соответствующему договору.

То есть, мы имеем на руках договор (с определенным предметом, соответствующим образом оформленный, либо заверенный у нотариуса, либо с упомянутой оговоркой), который должник не исполняет, хотя вроде бы срок наступил, собираем документы, подтверждающие безусловность требований (к примеру, договор займа, со сроком исполнения и платежные документы, подтверждающие перечисление по нему денежных средств), за 14 дней до визита к нотариусу направляем в адрес должника уведомление о наличии задолженности, после чего совершаем поход к нотариусу для совершения исполнительной надписи.
При этом, от момента, когда наступил срок исполнения обязательств и до момента похода к нотариусу должно пройти не более двух лет! Если указанный срок истек, взыскание только через суд.
По итогам совершения исполнительной надписи, нотариус в течение трех дней после события уведомляет должника о свершившемся. Шлет ему благую весть.
Необходимо добавить, что статья 89 «Основ» в скором времени будет обязывать взыскателя обращаться к нотариусу, осуществляющему деятельность на территории субъекта РФ по месту регистрации / жительства должника.

Исполнительная надпись содержит:
— место, дату совершения, сведения, идентифицирующие вершителя надписи (нотариуса, стало быть);
— исчерпывающие сведения о взыскателе и о должнике (наименование, ИНН, ОГРН, адрес, паспорт, дату рождения);
— срок, за который осуществляется взыскание, сумму ко взысканию (либо идентификацию имущества), расходы взыскателя, связанные с совершением надписи;
— реестровый номер записи;
— суммы федерального тарифа, уплаченного взыскателем;
— подпись и печать нотариуса.

Сколько стоит оформить надпись? Тарифы определены пунктом 12.10 части первой статьей 22.1 «Основ».
Размер затрат взыскателя на совершение надписи (хотя физически нотариус совершает одно и то же действие, затрачивая примерно одинаковое количество калорий и включая в работу примерно одни и те же участки головного мозга) увеличивается с увеличением суммы ко взысканию по надписи. Но не катастрофически. Так, к примеру, при сумме задолженности в 3000 (три тысячи) рублей, затраты на нотариуса должны составить 300 (три сотни) рублей. При взыскании денежных средств в размере, превышающем 200 000 (двести тысяч) рублей, тариф составляет 0,5% от взыскиваемой суммы, но не менее 1 500 (полутора тысяч) рублей. Вроде терпимо. Миллион рублей ко взысканию должен обойтись в пять тысяч рублей.
Правда не нужно забывать, что к федеральным тарифам нотариус может «прикрутить» стоимость своей технической работы, при осуществлении которой, надо полагать, он разгоняет нейронные связи своего головного мозга практически до предела.
Можно ли взыскать затраты на совершение исполнительной надписи с должника? Да, можно, как было отмечено ранее, затраты на совершение исполнительной надписи отражаются в ней и подлежат ко взысканию. Это же исполнительный документ.

Все, мы имеем на руках исполнительный документ, в том виде как он определен в части 1 пункта 9 статьи 12 Закона «Об исполнительном производстве». Что дальше, куда идти, с кем общаться? Дальше мы обращаемся либо в службу судебных приставов, либо в банк, если имеем сведения о счетах должника.
Обращать документ ко взысканию можно в течение трех лет, если одна из сторон (должник / взыскатель) является физическим листом, в том случае, если обе стороны юридические лица – в течение одного года.

Ну и не забываем про прерывание срока предъявления исполнительного документа.

В статье поговорим о том, кто может сделать обращение (заявление) о внесудебной процедуре банкротства, куда делать обращение, какая сумма задолженности и финансовое состояние должника предполагают подобное обращение, затраты на процедуру и возможность решить свои вопросы без навязчивых «помощников».

Вопрос внесудебного банкротства гражданина регулируется параграфом пятым (статьи 223.2-223.7) Закона «О несостоятельности (банкротстве)». Закон, разумеется, федеральный.

Часть 1 – Как подать заявление о внесудебном банкротстве своим умом и силами?
Итак, с заявлением о банкротстве может обратиться сам гражданин, при наличии у него задолженности, которая варьируется в пределах суммы от 25 000 (двадцати пяти тысяч) рублей до 1 000 000 (одного миллиона) рублей. При этом, во внимание принимаются и алиментарные обязательства, и поручительство, и обязательства, срок исполнения которых еще не наступил.

Заявление подается в Многофункциональный центр («Мои документы», если так будет проще сориентироваться), по форме, установленной Приказом Минэкономразвития России от 04.08.2020 N 497 «Об утверждении формы, порядка заполнения и подачи заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке», Приложение №1 к Приказу. Этим же Приказом определен Порядок заполнения указанного заявления, но в целом, повода для паники и переживаний от того, что возникнет необходимость читать, вникать, а потом еще и заполнять самостоятельно (!) быть не должно, на месте всегда будет оказана помощь в заполнении, равно как и моральная поддержка.
Обращаться можно в МФЦ как по месту своей регистрации, так и по месту фактического жительства.
Обращение и дальнейшая процедура – абсолютно бесплатные, ни пошлин, ни затрат на финансового управляющего, поскольку последний в настоящем деле не предусмотрен. Обращение можно делать в том числе и путем записи через соответствующий портал государственных услуг.

С заявлением о внесудебной процедуре вправе обратиться лица, соответствующие одному из перечисленных критериев, а именно:

1. В отношении заявителя, на дату планируемой подачи заявления завершено исполнительное производство и взыскателю (взыскателям) возвращен исполнительный лист, с отметкой о невозможности взыскания, по причине отсутствия у должника имущества, то есть предполагается, что прекращены все исполнительные производства;
2. Основной доход заявителя составляет пенсия (страховая, по государственному пенсионному обеспечению, накопительная, срочная или пенсия назначенная в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей») + выданный не позднее чем за год до планируемой даты обращения исполнительный документ имущественного характера предъявлялся к исполнению, не исполнен или исполнен частично + у гражданина, на планируемую дату подачи заявления отсутствует имущество, на которое можно наложить взыскание, за исключением доходов в виде пенсий, о которых сказано выше;
3. Гражданин является получателем ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» + выданный не позднее чем за год до планируемой даты обращения исполнительный документ имущественного характера предъявлялся к исполнению, не исполнен или исполнен частично + у гражданина, на планируемую дату подачи заявления отсутствует имущество, на которое можно наложить взыскание;
4. В отношении потенциального заявителя имеется исполнительный документ имущественного характера, выданный не позднее чем за семь лет до даты обращения с заявлением о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке, документ предъявлялся к исполнению, но либо не был исполнен, либо был исполнен частично.

Критерии (или, если удобнее – основания для обращения) довольно простые, и отнести себя к тому или иному пункту не трудно и самостоятельно, без посторонней помощи на платной основе. Тем не менее, дорогой читатель, очень внимательно ознакомься со вторым и с третьим пунктами перечисленных критериев.

И что же, только заявление подается? Нет, не только.
Вместе с заявлением в МФЦ необходимо предоставить документы (справки), подтверждающие соответствие потенциального банкрота указанным выше критериям, а именно, если заявление подается получателем пенсии (смотрим выше критерий номер два), необходимо приложить:

1. Справку о том, что гражданин является получателем соответствующей пенсии, форма справки и порядок обращения утверждены Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 09.10.2023 № 706 «Об утверждении форм заявлений о выдаче справок, прилагаемых к заявлению гражданина о признании его банкротом во внесудебном порядке, и форм таких справок». Справка выдается соответствующей организацией назначившей гражданину пенсию, срок выдачи справки не должен превышать десяти рабочих дней, со дня обращения;
2. Справку о том, что в отношении должника выдавался исполнительный документ (не позднее чем за год до обращения с заявлением), документ предъявлялся к исполнению, но либо был исполнен частично, либо не исполнен вовсе. Форма заявления по ссылке выше, сроки выдачи аналогичные, — десять рабочих дней, со дня обращения. Обращение делается к тому, кто пытался реализовать заложенный в исполнительный лист потенциал (служба судебных приставов, банк, работодатель).

Если заявление подается получателем пособия на детей (смотрим выше критерий номер три), к заявлению прикладывается:
1. Справка из Фонда социального страхования о выплате соответствующих пособий, срок выдачи – как и ранее указано, десять рабочих дней;
2. Справка о выданном (не позднее года до обращения с заявлением) и предъявленном исполнительном документе (исполненном частично, либо неисполненном вовсе).

Если заявление подается лицом, характер которого попадает под четвертый критерий, то оно предоставляет соответствующую справку из службы судебных приставов, мол так и так, в отношении этого товарища был выдан исполнительный лист, семь лет не истекли, вот в справке все подтверждаем, печать и подпись. Форма справок и заявлений на выдачу оных, повторюсь, утверждена Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 09.10.2023 № 706.
«Свежесть справок», перечисленных выше, не должна превышать трех месяцев, со дня их получения.

В том случае, если гражданин относит себя к первому критерию, то информация о прекращенных исполнительных производствах проверяется без помощи и участия гражданина.

Вместе с заявлением о внесудебной процедуре банкротства (и соответствующими справками) гражданину необходимо подать в МФЦ исчерпывающий перечень своих кредиторов (то есть лиц, перед которыми имеются обязательства / долги). Форма утверждена Приказом Минэкономразвития России от 05.08.2015 N 530 «Об утверждении форм документов, представляемых гражданином при обращении в суд с заявлением о признании его банкротом».
Необходимо четко понимать, что перечень кредиторов, точнее сказать исчерпывающий перечень кредиторов должен содержать полную сумму задолженности, это важная информация для реализации внесудебной процедуры банкротства.
К чему приведут ответы типа – «а я забыл(о)», или «а я недопонял(о)», или «а я не знал(о)», мы поговорим чуть позже.

В том случае, если сведения, заявленные гражданином актуальные и не искаженные, в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве / ЕФРСБ размещаются сведения о возбуждении в отношении гражданина внесудебной процедуры банкротства.
В случае возврата заявления (по причине предоставления недостоверных сведений), повторное обращение можно сделать через месяц, после получения отказа.
Если же гражданин чувствует, что крушение его надежд, вызванных возвратом заявления несправедливо (и, если Создатель наделил гражданина даром излагать мысли и факты на бумаге), он вправе подать в этой связи жалобу в арбитражный суд по месту своего жительства.

Рано или поздно процедура банкротства завершится, может случиться так, что человек не извлечет уроки из имевших место событий (нельзя исключать, что подобная опция отсутствует у гражданина в принципе, либо была отторгнута организмом, поскольку воспринималась как постыдная или рудиментарная) и вновь накопит долгов. Что же делать? Ну не платить же их в самом деле! Так вот, с повторным заявлением гражданин может обратиться не ранее чем по прошествии пяти лет после дня прекращения внесудебной процедуры банкротства. Примерно одну тысячу восемьсот двадцать шесть дней.

Дописав до этого места, я задумался о том, что можно было бы вставить какие-нибудь картинки, фотографии МФЦ, изможденные лица условных должников, какие-нибудь долговые расписки, озлобленные физиономии кредиторов и под занавес, как олицетворение окончания процедуры и начала новой жизни (с чистого листа), — счастливые лица домочадцев, обнимающих и целующих главу семейства (- папа, папа, какой ты молодец, у тебя все получилось!), скинувшего оковы долгов, а также стол ломящийся от закуски. Нужно ведь как-то привлечь внимание читателя и исключить его переутомление.
Поразмыслив, я решил ничего подобного не делать. Просто разобью текст на части или главы. Ты читаешь уже отформатированный по абзацам и частям текст, но благая мысль мне пришла только сейчас. Вот в этом самом месте. Хочу, чтобы ты знал, дорогой читатель.

Часть 2 – Что будет после начала процедуры внесудебного банкротства и что может пойти не так?
После начала процедуры внесудебного банкротства (о чем делается запись в ЕФРСБ), удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам (включая обязательные, то есть налоговые, платежи) приостанавливается. Вводится мораторий.
Исключение составляют:
— требования кредиторов, не отраженные в заявлении о признании должника банкротом во внесудебном порядке {выше было сказано о важности предоставления сведений обо всех кредиторах и обо всех, в полном объеме, обязательствах перед ними};
— требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, по делам об истребовании имущества из чужого незаконного владения, об устранении препятствий к владению указанным имуществом, о признании права собственности на указанное имущество, о выплате заработной платы и выходного пособия {должник, к примеру, может быть предпринимателем}, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иных требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в том числе требований, не заявленных при подаче заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке.

При этом, прекращается начисление неустоек и штрафных санкций {за исключением связанных с исключениями}, исполнительные документы, предъявленные взыскателем непосредственно в банк, не подлежат исполнению.
Гражданин, в отношении которого начата благая процедура не вправе совершать сделки по получению новых займов, равно как не вправе совершать обеспечительные сделки. Только под честное и благородное слово.

В том случае, если у гражданина в ходе внесудебной процедуры банкротства появляются активы (к примеру, — наследство богатых завещателей; имущество, полученное в дар; выигрыш в лотерею и прочее), он должен уведомить об этом МФЦ в течении пяти рабочих дней, после наступления благостного (для кредиторов) события, после чего в ЕФРСБ поступают сведения о прекращении внесудебной процедуры банкротства.
Прекращение внесудебной процедуры банкротства по указанному основанию говорит лишь о том, что поставленная должником цель не достигнута и предстоит судебная процедура банкротства. С полученными активами, в той или иной части должнику придется попрощаться.
В том случае если должник будет отлынивать от своих обязанностей по уведомлению об изменениях в своем имущественном положении, кредитор из списка кредиторов вправе инициировать судебную процедуру банкротства.

Необходимо отметить, что внесудебную процедуру банкротства можно перевести в судебную, а именно:
А. по заявлению кредитора, который не был отражен гражданином в списке кредиторов при подаче заявления в МФЦ;
Б. по заявлению кредитора, отраженного в списке, но:
— задолженность перед которым указана не в полной мере;
— обнаружено имущество должника, либо имущественные права, подлежащие государственной регистрации;
— имеется вступившее в силу решения суда (по иску этого кредитора) о признании сделки должника недействительной (то есть у должника появились активы, а у кредитора возможности);
— имеются обоснованные (доказываемые) предположения, что у гражданина была возможность исполнить обязательства, но он совершил сделки по отчуждению имущества (которые могут быть оспорены).

Судебная процедура, о которой несколько раз упоминалось по тексту статьи, предполагает включение в процесс финансового управляющего, поиск имущества у должника, оспаривание сделок по отчуждению должником активов с последующим, во благо кредиторов, наполнением конкурсной массы.

Часть 3 — Какие долги списываются, какие долги не списываются.
Процедура внесудебного банкротства (если не случится никаких неприятных неожиданностей, которые могут послужить поводом для перевода ее в судебную процедуру, с последующим наступлением еще более удручающих последствий) длится шесть месяцев со дня включения в ЕФРСБ соответствующих сведений. По истечении указанного срока, гражданин признается банкротом и освобождается от исполнения своих обязательств перед кредиторами, указанными им в заявлении. Если сумма задолженности перед каким-либо кредитором была указана в меньшем размере, соответственно учитывается именно этот, указанный размер, все что забыл указать (на эту тему была шутка выше) придется заплатить.

Теперь о том, какие долги не списываются по окончании процедуры внесудебного банкротства, их перечень внушителен, отражу те, которые могут вызывать интерес у гражданина:
— алименты;
— долги, возникшие в результате уклонения от уплаты налогов (то есть должна быть налоговая проверка и решение с доначислениями);
— долги, сопряженные с сокрытием / уничтожением должником активов, на которые можно было бы наложить взыскание;
— ложные сведения, заявленные должником при получении кредита, могут также послужить основанием для исключения долга из перечня безнадежных ко взысканию;
— требования о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда;
— долги, возникшие в рамках рассмотрения вопроса о привлечении гражданина как контролирующего лица к субсидиарной ответственности, либо о возмещении гражданином убытков, причиненных им юридическому лицу.

Подведем итоги.
Внесудебная процедура банкротства представляет собой упрощенную возможность для гражданина, не располагающего возможностями, закрыть долговые вопросы.
Процедура абсолютно бесплатная, все что требуется от должника, предоставить о себе и своих долговых обязательствах четкие сведения. Продолжительность процедуры – шесть месяцев. Реализуется через МФЦ, без каких-либо посредников.
Отступление должником (умышленное, либо по незнанию) от определенных правил может спровоцировать рассмотрение вопроса в судебном порядке.
Списываются бытовые долги заявленные перед началом процедуры.

Все описанное выше актуально и для кредитора, которому важно либо перевести дело в судебное русло (в рамках которого можно попытаться оспорить сделки, если таковые были), либо оставить возможность для взыскания по окончании процедуры, пользуясь забывчивостью должника.

На этом пока все.

Прежде чем рассуждать непосредственно в рамках заголовка, кратко вспомним о субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства, поскольку эти две головные боли будут преследовать лиц так или иначе контролировавших должника.

Итак, субъект для привлечения к субсидиарной ответственности – лицо, контролирующее должника (или контролирующее должника лицо / КДЛ), к таковым могут быть отнесены участники / акционеры должника, руководитель должника, главный бухгалтер и прочие значимые лица (в частности, родственники), действия, либо бездействия которых повлекли за собой невозможность удовлетворить требования кредиторов в полной мере.
При этом, необходимо понимать, что «значимость лиц» должна быть подтверждена документально, — трудовой договор, должностная инструкция, приказы, в которых отражены права и обязанности потенциального «счастливца», подписи на договорах. С другой стороны, лицо, привлекаемое к ответственности должно отстаивать свои интересы, и, если оно займет пассивную позицию (проигнорирует судебный процесс), суд вынесет решение и без лишних документов, читать и изучать которые – только глаза портить.
В качестве субъекта для привлечения к субсидиарной ответственности налоговый орган может выбрать не только очевидных лиц, но и взаимосвязанных в рамках финансово-хозяйственных отношений, скажем состоящих в одной группе компаний, у которых, в отличие от должника, имеются ликвидные активы, таким образом, завершение процедуры в отношении конкретного должника не означает прекращения возможностей взыскать долги за рамками процедуры.

База для привлечения – невозможность удовлетворения должником всех требований кредиторов.
Основание – причинение кредиторам вреда по итогам совершения (одобрения) сделок, включая подозрительные сделки и сделки с предпочтением; отсутствие первичных и бухгалтерских документов, необходимых для проведения процедур, применяемых в процедуре банкротства; размер требований кредиторов третьей очереди (возникших из налоговых правоотношений, административных правонарушений либо уголовных преступлений) которые превышают 50% от общего размера требований кредиторов; недостоверные сведения о должнике в ЕГРЮЛ.
Еще поводом для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности может послужить несвоевременная подача должником заявления о несостоятельности (подавать заявление должен ЕИО, — директор/ликвидатор, вот и субъект), но в данном случае размер «счастья» будет исчисляться исходя из убытков (по причине несвоевременной подачи заявления), возникших с момента, когда лицо должно было подать и до момента подачи. С другой стороны, оснований для привлечения может быть и несколько.
Кто может подать заявление? Арбитражный управляющий, конкурсные кредиторы, работники должника (в том числе и бывшие), уполномоченные органы.

Разумеется, у лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности есть право доказывать, что оно вело дела добросовестно и разумно (либо вообще не имело отношения к деятельности должника) и по итогам рассмотрения арбитражный суд вправе уменьшить размер, либо может отказать в привлечении.
При этом, если реестр более чем на 50% состоит из требований налогового органа, шансы избежать привлечения к субсидиарной ответственности будут достаточно низкими. Стремящимися к нулю. Потому что в основе будет лежать решение налогового органа по результатам проверки, то есть ненормативный акт, и единственный шанс «соскочить», это оспорить решение налогового органа. А теперь, внимание, вопрос! Кто вправе оспорить решение налогового органа от имени должника, и будет ли этим заниматься арбитражный (конкурсный) управляющий?

И еще один момент – размер требований. А равен он совокупному размеру требований кредиторов, если КДЛ не докажет, что размер вреда (как результат виновных действий КДЛ) гораздо ниже, чем общий размер требований кредиторов.
Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности может быть направлено как в самой процедуре, так и после ее окончания.

Сроки давности привлечения к субсидиарной ответственности указаны в пунктах 5 и 6 статьи 61.14 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», из которых следует, что заявление о привлечении к субсидиарной ответственности можно подать в течение трех лет, со дня, когда лицо (планирующее подать заявление) узнало о наличии соответствующих оснований, но не позднее трех лет со дня признания должника банкротом / прекращения производства по делу / возврата уполномоченному органу заявления о признании должника банкротом, помимо указанного, не должен истечь десятилетний срок действий / бездействия КДЛ, которые послужили основанием для заявления. Также заявление может быть подано в течение трех лет по окончании конкурсного производства. Пропущенный срок можно восстановить, если он пропущен менее чем на два года.
Написанное выше означает что, увольняясь с должности, предполагающей в той или иной мере контроль за должником, расслабляться не стоит еще очень долго.

Теперь о взыскании убытков.
Из пункта 2 статьи 15 ГК РФ следует, что под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Из пункта 1 статьи 1064 ГК РФ следует, что вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Третий пункт статьи 1064 ГК РФ говорит о том, что лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине.

Если основой для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности является вред, причиненный кредиторам, то основой для предъявления требования о взыскании убытков является вред, причиненный непосредственно должнику, об этом говорится в первом пункте статьи 61.20 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», хотя, казалось бы, убыточная сделка в любом случае вначале причинит вред должнику, а уже после кредитору, и в этой связи вопрос, — не случится ли такого, что одну и ту же условно убыточную сделку мы будем рассматривать дважды, и в рамках «субсидиарки» и в рамках вопроса об убытках?
А лучше вопрос сформулировать следующим образом, — будем ли мы (не мы с тобой, читатель, а суд) в принципе рассматривать убыточные сделки должника, или же приравняем требования кредиторов к убыточным сделкам должника?

В процессе банкротства (в любой процедуре) от имени должника требования к лицу, виновному в причинении должнику убытков могут предъявить: руководитель, участник, арбитражный управляющий, конкурсный кредитор, работники (как бывшие, так и актуальные), перед которыми есть неисполненные обязательства. Не будем забывать и про уполномоченный (налоговый) орган.

В случае, если заявление о банкротстве будет возвращено / прекращено по причине недостаточности средств на финансирование процедуры, с заявлением о взыскании убытков может обратиться конкурсный кредитор, либо уполномоченный орган. Заявление подается в арбитражный суд, в котором рассматривалось или планировалось рассмотреть дело о банкротстве.
Кредитор вправе подать заявление о взыскании убытков (причиненных должнику) на сумму равную размеру его требований.
Вместе с указанным необходимо помнить, что лицо могло быть привлечено к субсидиарной ответственности (вопрос физического взыскания средств мы не рассматриваем), как следствие, нагружать на убытки можно на сумму, не покрытую «субсидиаркой». При этом, размер убытков, причиненных должнику не обязательно должен совпасть с размером требований кредитора. Скорее такое совпадение будет редким исключением.
В целом, как и в случае с субсидиарной ответственностью, необходимо рассматривать конкретные сделки, совершенные должником и повлекшие убытки для должника, а не для кредитора. Например, продажа товаров ниже закупочной стоимости, без наличия какого-то финансового обоснования; перечисление денежных средств по сомнительным сделкам, без равноценного обеспечения и так далее. По итогам такой сделки наш условный должник, вместо того, чтобы осуществить расчет с кредитором, испытывает недостаток средств, что и сказывается в дальнейшем на его взаимоотношениях с кредитором негативным образом, что и послужит основанием для.
Еще раз, — не сам долг перед кредитором (пусть даже подтвержденный решением суда) послужит основанием для того, чтобы нагрузить КДЛ, а конкретные осмысленные убыточные для должника сделки с третьими лицами, которые и повлекли невозможность выполнить должником обязательства перед конкретным кредитором. Эта мысль, дорогой читатель, не спроста повторяется несколько раз.

Сроки давности предъявления заявления о взыскании убытков.
Если статья 61.14 содержит сроки, в течении которых есть возможность подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности, а также моменты, с которого сроки начинают исчисляться, то статья 61.20 ничего похожего не содержит. Более того, даже прочтение статьи справа налево {…иьтатс йещаотсан 1 мотнкнуп еоннертомсудерп ,еинавоберТ} не вносит никакой четкости по срокам.
В этой связи откроем Постановление Пленума ВС РФ от 21.12.2017 №53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением КДЛ к ответственности при банкротстве». В абзаце втором пункта 68 Постановления будет указано следующее: «Поскольку данное требование {речь, напомню, идет о возмещении убытков} в силу прямого указания Закона о банкротстве подается от имени должника, срок исковой давности исчисляется с момента, когда должник, например, в лице нового директора, не связанного (прямо или опосредованно) с допустившим нарушение директором, или арбитражного управляющего, утвержденного после прекращения полномочий допустившего нарушение директора, получил реальную возможность узнать о допущенном бывшим директором нарушении либо когда о нарушении узнал или должен был узнать не связанный (прямо или опосредованно) с привлекаемым к ответственности директором участник (учредитель), имевший возможность прекратить полномочия директора, допустившего нарушение. При этом течение срока исковой давности не может начаться ранее дня, когда названные лица узнали или должны были узнать о том, кто является надлежащим ответчиком (например, фактическим директором) (статья 200 ГК РФ)». Формулировка в некотором смысле напоминает статью 61.14 Закона (в части сроков). Надо полагать, что сроки давности составляют три года. Про десять лет ничего не сказано. Про восстановление сроков ничего не сказано.

Да, если в процедуре банкротства заявление о взыскании убытков подается от имени должника (пункт 1 статьи 61.20 Закона), то за рамками процедуры заявление от кредитора подается о взыскании убытков в свою пользу (пункт 5 статьи 61.20 Закона).

Совершенно очевидно, что для лица, на которого вешают убытки все написанное выше очень интересно, но самый актуальный вопрос (который мы не рассмотрели) будет звучать следующим образом, — как мне избежать такой тяжкой нагрузки на психику (в связи с возможными материальными потерями)? Для ответа на этот вопрос, дорогой читатель, необходимо погрузиться в суть твоей конкретной проблематики, твоих сделок и твоего документооборота (который, прежде, необходимо заполучить). Возможно, придется проводить независимою экспертизу, по конкретным сделкам, чтобы выяснить, были они в рынке, был ли умысел, твоя ли это была сфера ответственности и прочая, прочая, прочая.

Итак, сразу к делу. Ситуация понятна, физическое лицо заключило договор на приобретение квартиры, исполнило свои обязательства по оплате, а застройщик не уложился в сроки и передал недвижимость чуть позже, тем самым предоставив покупателю повод для возмущения и требования неустойки. Что же делать покупателю, можно ли осилить дело самостоятельно, без привлечения ловких и прожорливых специалистов? Да, разумеется, можно.

Первое, что необходимо сделать, разобраться со сроками исковой давности, по умолчанию они составляют три года (статья 196 ГК РФ), с момента, когда лицу стало известно о нарушении своих прав. Поскольку на руках мы имеем договор, в котором указаны сроки исполнении каждой из сторон своих обязательств, проблем для исчисления возникнуть не должно.
Вторым шагом является выяснение места нахождения нашего ответчика. Адреса могут изменяться, в этой связи не лишним будет обратить внимание на Единый государственный реестр юридических лиц, где мы можем почерпнуть актуальные данные по адресу ответчика. В договоре имеются реквизиты должника (наименование, ИНН), при помощи которых мы и осуществляем поиск.
Далее мы пишем претензию (с расчетом неустойки, реквизитами и сроками для перечисления) и направляем в адрес потенциального ответчика. Написать и направить ответчику претензию нас обязывает пункт 4 статьи 3 Гражданского процессуального кодекса РФ.
При этом (!), любезный читатель, если пункт пятый статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса РФ (нас он не касается, просто для примера) устанавливает месячный срок, который необходимо выждать после обращения к ответчику с претензией и до обращения в суд, то в ГПК РФ такого четкого и осмысленного срока не наблюдается. В данном случае мы ориентируемся на договор (который мы внимательно изучаем до того, как подписываем его) либо, если в договоре отсутствуют сроки для досудебного урегулирования вопроса, устанавливаем сами разумный срок, для совершения должником платежа, к примеру, дней десять.
Пока претензия дойдет физически до адресата, пока адресат передаст ее в нужный отдел, людям, которые в состоянии прочитать и постигнуть суть написанного, пока человек обученный грамоте донесет мысль, изложенную в претензии до лица принимающего решения, пока лицо (принимающее решения) дождется пока высохнут слезы, вызванные смехом, спровоцированным мыслью изложенной в вашей претензии… Суть да дело, пару недель уйдет.

Идем далее.
Претензию мы оформляем на бумажном носителе, предварительно пометив ее своим автографом, направляем по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, заказным письмом. Чек об отправке, в котором фигурирует трек-номер, сохраняем. Далее мы вспоминаем статью 165.1 ГК РФ, которая говорит о том, что сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Отслеживаем доставку на информационном ресурсе Почты России, отсчитываем сроки и готовимся к следующему шагу. К подаче иска.

Что необходимо отразить в досудебной претензии, на какие нормы права ссылаться, что прикладывать.
В претензии мы указываем дату и номер заключенного договора, дату платежа, дату, когда имущество надлежало передать и дату, когда была осуществлена фактическая передача. Необходимо добавить, что по умолчанию подразумеваем следующее, — сроки пропустил застройщик. Если застройщик выполнил свои обязательства четко, уведомил о необходимости принять, а мы уклоняемся, это не является нарушением.

Далее в претензии мы отмечаем (а точнее, включаем в текст выдержку из закона), что в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон) застройщик обязан передать участнику долевого строительства объект долевого строительства не позднее срока, который предусмотрен договором.

В случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки.
Если участником долевого строительства является гражданин, предусмотренная настоящей частью неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере.

Необходимо подчеркнуть, что ставка рефинансирования (при исчислении неустойки), как отмечено в Законе, не «плавающая», она фиксируется по состоянию на день (на день, не позднее которого) исполнения застройщиком своих обязательств. Берем размер задолженности, умножаем на ставку рефинансирования, делим на 300, умножаем на количество дней просрочки, и полученную сумму умножаем на два. В претензии необходимо отразить все по максимуму, поскольку ее текст, в дальнейшем, ляжет в основу иска.

Хорошо, претензию составили, оформили на бумаге, направили, выждали разумный срок, денег не получили. Что делать далее? В какой суд идти?

Опять обращаемся к базовому Закону (в рамках которого мы выстраивали взаимоотношения с застройщиком) и видим что в соответствии с пунктом 9 статьи 4 Федерального закона от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ к отношениям, возникающим из договора участия в долевом строительстве, заключенного гражданином в целях приобретения в собственность жилого помещения и иных объектов недвижимости исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, законодательство о защите прав потребителей применяется в части, не урегулированной данным законом. Открываем второй пункт статьи 17 Закона «О защите прав потребителей» и видим, что истцу предоставляется право выбора территориальной подсудности, в том числе по месту своего жительства. Хорошо, определились.
И еще необходимо обратить внимание на пункт 45 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей», в соответствии с которым, при решении судом вопроса о компенсации потребителю морального вреда достаточным условием для удовлетворения иска является установленный факт нарушения прав потребителя. Таким образом, при решении судом вопроса о компенсации потребителю морального вреда достаточным условием для удовлетворения иска является установленный факт нарушения прав потребителя. В нашем случае – это просрочка.
Возможность потребовать компенсации морального вреда определена статьей 15 Закона «О защите прав потребителей», сумму, определяем самостоятельно, руководствуясь принципом разумного аппетита (не чрезмерного).

В претензии мы просили выплатить неустойку (предусмотренную законом) в добровольном порядке, коль скоро мы учиняем иск, добровольного удовлетворения наших законных требований не произошло, а раз так, мы обращаем внимание на статью 13 Закона «О защите прав потребителей», в соответствии с пунктом 6 которой при удовлетворении судом требований потребителя, установленных законом, суд взыскивает с изготовителя (исполнителя, продавца, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера) за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя штраф в размере пятьдесят процентов от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.
Таким образом, сумму неустойки и морального вреда можно увеличить на 50 процентов.

Что с государственной пошлиной, за рассмотрение дела в судебном порядке?
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 333.36 Налогового кодекса РФ истцы по искам, связанным с нарушением прав потребителей, освобождаются от уплаты государственной пошлины, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. Цена иска – общий размер денежных аппетитов истца. Если цена иска превысит указанный порог, размер государственной пошлины будет исчисляться следующим образом (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.17 Налогового кодекса РФ): 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей.

Что делать, если договор с застройщиком был заключен не одним, а двумя (или более) лицами? Исходя из пункта 2 статьи 40 Гражданского процессуального кодекса РФ, — процессуальное соучастие допускается, если:
1) предметом спора являются общие права или обязанности нескольких истцов или ответчиков;
2) права и обязанности нескольких истцов или ответчиков имеют одно основание;
3) предметом спора являются однородные права и обязанности.

В этой связи в иске (а ранее – в претензии) отражаем нескольких истцов, с указанием их реквизитов, ФИО, ИНН, адреса, паспорта.

Как подать иск, что прикладывать к иску.
Прежде чем подать подготовленные и выверенный на предмет грамматических ошибок иск непосредственно в суд, к нему необходимо приложить документы (в копиях), лежащие в основе требований и на которые мы ссылаемся по тексту, а именно: договор, со всеми приложениями; документы, подтверждающие оплату покупателем; акт приемки недвижимого имущества; выписка из ЕГРЮЛ в отношении ответчика (полученная с информационного портала налоговой службы); паспорт истца, копию претензии и документы подтверждающие направление претензии в адрес ответчика; документы, подтверждающие направление копии иска в адрес ответчика.
Действующий Гражданский процессуальный кодекс РФ, до подачи документов в суд, обязывает истца направить исковое заявление и документы, которые отсутствуют у ответчика непосредственно ответчику и только потом в суд.

В дальнейшем, в целях отслеживания движения судебного дела, проверяем информационный ресурс суда, в который направили заявление, почтовый ящик, на предмет повесток и портал Госуслуги, если зарегистрированы на нем.

Что можно ожидать от суда? Суд, если требования истца уместны и подтверждены документально, любезно удовлетворит их (или лучше сказать, — милостиво удовлетворит?), однако, поскольку речь идет не об основной сумме долга, а о некоторой нагрузке за неряшливость, в рамках статьи 333 Гражданского кодекса РФ суд может уменьшить (по заявлению ответчика) размер неустойки. Это также необходимо иметь ввиду, чтобы в дальнейшем не впадать в уныние на фоне обманутых надежд.

На этом все, любезный читатель, надеюсь, что текст оказался также полезен, как солнечные лучи, после затянувшейся зимы. У тебя есть инструкция к действию, ты вооружен знаниями великого у могучего русского языка, осталось только свести все воедино! Что может быть проще.

Давно не публиковалось никаких статей, не выносилось на обозрение мыслей, можно сказать, что жизнь шла впустую, исключительно для себя. Рутина, еда, сон. И вдруг! Вдруг весна, солнечные лучи, девичьи улыбки и многое другое, что вызывает подобие вдохновения. Пока что на прозу.
И приходит осознание того, что даже скучную ежедневную рутину можно материализовать в виде статьи, не исключено, что найдет своего читателя.

Итак, сегодня о судебной экспертизе в гражданском процессе, а именно, — для чего нужна, как оплачивается, какие алгоритмы. Чтобы сделать мысль более овеществленной, будем рассуждать не об экспертизе в широком смысле слова, а о конкретной почерковедческой экспертизе. Будем представлять именно ее.

Да, любезный читатель, сразу сообщаю, что статья, в первую очередь, предназначена для лица далекого от юридических тонкостей, но у которого возник вопрос, при попытке самостоятельного решения проблемы, что всегда приветствуется.

В ходе судебного разбирательства (как следствие того, что стороны не в состоянии, или не желают решать свои вопросы путем переговоров) могут возникнуть вопросы, требующие специальных познаний в областях, с которыми ни стороны процесса, ни (что более важно) суд в полной мере не знакомы.
К сожалению, мы не знаем буквально всего на свете, есть масса пробелов в наших знаниях. Уверен, что не каждый читатель сразу назовет годы жизни Лермонтова или Пушкина, а что уж говорить о чужом почерке. Другой раз и не поймешь, надпись человек делал или баранью шерсть рисовал.

Так вот, чтобы наверняка разобраться в затруднительном вопросе суд назначает экспертизу, об этом нам говорит статья 79 Гражданского процессуального кодекса РФ (далее – ГПК РФ).
Стороны вправе выбрать эксперта, как конкретного человека, так и организацию с неким абстрактным экспертом, с большими очками на огромном лбу, в белом халате, на столе перед которым литровая банка окурков. Также может присутствовать и множество экспертов (все как на подбор), если требуются познания в разных областях нашей жизни и человеческой науки, которыми ни мы ни суд в должной мере не владеем.

«Знаток. Специалист, который знает решительно все в своей области и ровно ничего во всех остальных. Один старый гурман пострадал в железнодорожной катастрофе. Чтобы привести его в чувство, ему влили в рот немного вина. «Пойляк, разлива тысяча восемьсот семьдесят третьего года», — прошептал он – и умер».
Амброз Бирс «Словарь Сатаны», извлечение.

Стороны справе поставить перед экспертом свои вопросы, которые приведут к пониманию предмета спора и достижению поставленной цели.
Понятно, что каждая из сторон не доверяет своему оппоненту и соответствующей кандидатуре эксперта, как следствие, допускаются возражения относительно кандидатов и допускаются свои предложения по объективным и неподкупным кандидатам.

О необходимости проведения экспертизы сторона заявляет соответствующее ходатайство (прошение), оформляя его в письменном виде и адресуя его суду. В ходатайстве сторона излагает свою мысль об экспертизе, обосновывает ее необходимость, идентифицирует эксперта, которому не прочь поручить столь важную миссию. Не лишним будет приложить к ходатайству какое-либо письмо от выбранного эксперта, где он определит стоимость своих трудов и приложит документы, подтверждающие свои познания и предоставляющие возможность именоваться экспертом.
Труды эксперта (да и не только его) должны оплачиваться, в этой связи необходимо обратить внимание на статью 96 ГПК РФ, из пункта 1 которого следует, что денежные средства, подлежащие выплате экспертам предварительно вносятся на счет, открытый в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, соответственно Верховному Суду Российской Федерации, кассационному суду общей юрисдикции, апелляционному суду общей юрисдикции, верховному суду республики, краевому, областному суду, суду города федерального значения, суду автономной области, суду автономного округа, окружному (флотскому) военному суду, управлению Судебного департамента в субъекте Российской Федерации, а также органу, осуществляющему организационное обеспечение деятельности мировых судей, стороной, заявившей соответствующую просьбу.
Таким образом, денежные средства перечисляются стороной (сторонами) не напрямую эксперту (экспертной организации), а исключительно на депозитный счет суда (как бы не старался эксперт уверить в обратном), а вот уже со счета, по итогам рассмотрения дела будут сделаны отчисления эксперту.
У стороны по делу нет никаких договорных отношений с экспертом, у эксперта поручение от суда и всё взаимодействие эксперт осуществляет не напрямую со стороной, а через суд. Энергию на получение благ (денежных средств) эксперт направляет не в адрес стороны, а в адрес суда.
Все прямые обращения эксперта к стороне, в разрезе выплаты ему денежных средств напрямую, можно смело игнорировать, либо напоминать о действующих алгоритмах взаимоотношений, отраженных в ГПК РФ.

Итак, заявляя ходатайство по понятному вопросу, прежде чем подать его («его» — так и произносим, через букву «г», а не через «в») необходимо внести деньги на депозитный счет суда (смотри статью 96 ГПК РФ), чтобы продемонстрировать свою готовность и решительность. При этом, сумму на депозит можно вносить не в полном объеме, а лишь часть, которую ему позволяет совесть и возможности. К примеру, не 100%, а 5%.
Не откажется ли эксперт (или коллектив экспертов) от выполнения возложенных на него задач, при недостаточном (неполном) финансировании? Нет, не откажется, из второго абзаца пункта 2 статьи 85 ГПК РФ следует, что – в случае отказа стороны от предварительной оплаты экспертизы эксперт или судебно-экспертное учреждение обязаны провести назначенную судом экспертизу и вместе с заявлением о возмещении понесенных расходов направить заключение эксперта в суд с документами, подтверждающими расходы на проведение экспертизы, для решения судом вопроса о возмещении этих расходов соответствующей стороной с учетом положений статьи 98 настоящего Кодекса.

Пару моментов об отводе эксперта.
Момент первый, — статьи 16 и 18 ГПК РФ выделяют основания для отвода судьи, эксперта и прочих значимых лиц в случае:

• если они находились либо находится в служебной или иной зависимости от кого-либо из лиц, участвующих в деле, их представителей;
• лично, прямо или косвенно заинтересован в исходе дела либо имеются иные обстоятельства, вызывающие сомнение в его объективности и беспристрастности.

Момент второй — статья 85 ГПК РФ говорит о том, что эксперт не вправе самостоятельно собирать материалы для проведения экспертизы; вступать в личные контакты с участниками процесса, если это ставит под сомнение его незаинтересованность в исходе дела; разглашать сведения, которые стали ему известны в связи с проведением экспертизы, или сообщать кому-либо о результатах экспертизы, за исключением суда, ее назначившего.
То есть, прямые взаимоотношения с экспертом могут быть использованы оппонентом, и могут поставить под сомнение результаты экспертизы, будьте бдительны!

Что еще раз подтверждает мысль — все финансовые взаимоотношения и взаимоотношения по существу вопроса осуществляются исключительно через суд. По поводу финансов эксперт общается с судом.

Хорошо, мы направили ходатайство, оформили его, внесли денежные средства, что дальше? А дальше суд (напоминаю, у нас предмет экспертизы – почерк стороны на каком-то документе, исследуемом в суде) предлагает стороне (чей почерк исследуется) в присутствии суда оставить образцы почерка, которые, вместе с исследуемой подписью на интересующем документе передаются уже эксперту. Передаются судом, разумеется.
Со временем и под давлением жизненных обстоятельств, почерк лица может подвергнуться изменениям, как следствие, для экспертизы могут понадобиться не только текущие образцы подписи, но и сделанные лицом (чей почерк исследуется) в прошлом. На иных документах.
Если не почерк вызывает жизненный интерес, а, к примеру, бытовой прибор, приносим в суд бытовой прибор, суд направляет его эксперту. Разумеется, габариты предмета спора (чайник, автомобиль, здание) будут вводить соответствующие корректировки, не меняющие суть.

Статьей 94 ГПК РФ расходы на оплату трудов эксперта отнесены к издержкам, как и подтвержденные (но разумные) расходы на оплату услуг представителя стороны.
О том, как их получить, говорит статья 103.1 ГПК РФ, а именно, в течение трех месяцев со дня вступления в силу последнего судебного акта, принятием которого завершилось рассмотрение дела, необходимо подать заявление в суд, рассматривавший дело в качестве первой инстанции.
По умолчанию затраты на эксперта никто не вернет, за все придется бороться, каждый рубль предстоит выцарапывать когтями и выгрызать зубами.

Разумеется, говорить о возврате затрат на услуги эксперта (или «Знатока», если шутка от Амброза Бирса понравилась), будет уместно заявлять в том случае, если эксперт подтвердил, что факты, излагаемые лицом, понесшим затраты на экспертизу достоверны.
К примеру заявитель, потрясая в сторону потолка рукой, с вытянутым указательным пальцем, пылко восклицает, — на договоре не моя подпись, — а эксперт, в дальнейшем подтверждает это, в целом можно претендовать на возмещение расходов.
Если мнение эксперта будет менее вдохновляющим или неопределенным (эксперт сомневается и не может доверять сам себе), можно попросить суд провести дополнительную или новую экспертизу, в более решительном составе знатоков (опять напоминание о шутке).

Дорогой читатель, искренне хочется верить, что ты провел время не без пользы и нашел ответы хотя-бы на некоторые интересующие вопросы, либо освежил в памяти имеющиеся знания.